Как рассчитать налог при УСН 6%

28.06.2025 в 20:49

Упрощенная система налогообложения с объектом "доходы" (УСН 6%) применяется индивидуальными предпринимателями и организациями. Рассмотрим порядок расчета налоговой базы и суммы налога.

Основные принципы УСН "Доходы"

• Налоговая ставка: 6% от суммы доходов
• Учет только доходов (расходы не учитываются)
• Подача декларации 1 раз в год
• Авансовые платежи поквартально

Формула расчета налога

Налог = (Доходы за период × 6%) - Уплаченные страховые взносы - Авансовые платежи

Пошаговый расчет

1. Определение налоговой базы

1. Суммируйте все доходы от реализации
2. Добавьте внереализационные доходы
3. Исключите доходы, не учитываемые при УСН
4. Полученная сумма - налоговая база

2. Расчет суммы налога

Пример расчета за год

Сроки уплаты

• Авансовый платеж за 1 квартал - до 25 апреля
• Авансовый платеж за полугодие - до 25 июля
• Авансовый платеж за 9 месяцев - до 25 октября
• Итоговый налог за год - до 30 апреля следующего года

Важные особенности

1. ИП без работников могут уменьшить налог на всю сумму взносов
2. Организации и ИП с работниками - не более 50% от налога
3. Доходы учитываются кассовым методом (по дате оплаты)
4. Необходимо вести Книгу учета доходов и расходов

Заключение

Расчет налога при УСН 6% требует точного учета всех полученных доходов и своевременной уплаты авансовых платежей. Правильное применение вычетов на страховые взносы позволяет значительно уменьшить налоговую нагрузку. Для корректного расчета рекомендуется использовать специализированные бухгалтерские программы или обратиться к профессиональному бухгалтеру.