Как рассчитать налоговую базу по НДФЛ

28.06.2025 в 19:33

Налоговая база по НДФЛ представляет собой сумму доходов, с которых исчисляется налог. Рассмотрим методику ее правильного расчета.

Порядок определения налоговой базы

1. Основные принципы расчета

• Налоговая база определяется нарастающим итогом с начала года
• Учитываются все доходы, полученные в денежной и натуральной форме
• Из общей суммы доходов вычитаются налоговые вычеты
• Для разных видов доходов могут применяться разные налоговые ставки

2. Формула расчета

Налоговая база = Совокупный доход - Налоговые вычеты

Пошаговый алгоритм расчета

1. Определение совокупного дохода

1. Суммируйте все выплаты, облагаемые НДФЛ
2. Учтите доходы в натуральной форме по рыночной стоимости
3. Включите материальную выгоду от экономии на процентах
4. Добавьте иные доходы, подлежащие налогообложению

2. Виды налоговых вычетов

3. Особенности для разных ставок

• Для ставки 13% - полный расчет с вычетами
• Для ставки 15% - только доходы свыше 5 млн руб. в год
• Для ставки 30% - доходы нерезидентов без вычетов
• Для ставки 35% - отдельные виды доходов (выигрыши, проценты)

Практические примеры

• Зарплата 100 000 руб. в месяц: 100 000 - 1 400 (вычет на ребенка) = 98 600 руб.
• Доход 7 млн руб. в год: 5 млн по 13%, 2 млн по 15%
• Доход нерезидента 500 000 руб.: полная сумма облагается по 30%

Для точного расчета налоговой базы рекомендуется использовать специализированные бухгалтерские программы или консультации налоговых экспертов.