Как рассчитать подоходный налог (НДФЛ)

28.06.2025 в 20:22

Расчет подоходного налога требует понимания налоговых ставок, базы и применяемых вычетов. Рассмотрим методику правильного вычисления НДФЛ.

Основные ставки НДФЛ

Формула расчета НДФЛ

НДФЛ = (Налоговая база - Налоговые вычеты) × Налоговая ставка

Пошаговый расчет

1. Определите общую сумму доходов за период
2. Вычтите необлагаемые суммы (если есть)
3. Примените положенные налоговые вычеты
4. Умножьте полученную сумму на соответствующую ставку
5. Вычтите ранее уплаченные авансовые платежи (если применимо)

Пример расчета с вычетами

Виды налоговых вычетов

• Стандартные (на детей, для льготных категорий)
• Социальные (лечение, обучение, благотворительность)
• Имущественные (покупка жилья, ипотечные проценты)
• Профессиональные (для ИП и авторов произведений)

Особые случаи расчета

1. Расчет с материальной выгоды

• Налоговая база = Рыночная ставка % - Фактически уплаченные %
• Ставка 35% для рублевых займов
• Ставка 13% для валютных займов

2. Расчет с выигрышей и призов

1. Определите сумму выигрыша
2. Вычтите необлагаемые 4 000 руб.
3. Примените ставку 35%

Сроки уплаты НДФЛ

Полезные сервисы

• Калькулятор НДФЛ на сайте ФНС
• Программа "Декларация" для заполнения 3-НДФЛ
• Личный кабинет налогоплательщика для проверки начислений

Правильный расчет подоходного налога требует учета всех видов доходов и положенных вычетов. Для сложных случаев рекомендуется обращаться к налоговым консультантам или использовать специализированное программное обеспечение.