Как рассчитывается и удерживается налог с заработной платы

28.06.2025 в 21:42

Налогообложение заработной платы в России осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Основным налогом, удерживаемым с доходов сотрудников, является НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Основные принципы налогообложения зарплаты

1. Виды удерживаемых налогов

• НДФЛ - 13% для резидентов, 30% для нерезидентов
• Страховые взносы (платит работодатель)

2. Налогооблагаемая база

• Все доходы в денежной и натуральной форме
• Материальные выгоды
• За исключением законодательно установленных льгот

Процесс расчета и удержания НДФЛ

Виды налоговых вычетов

1. Стандартные (на детей, для особых категорий)
2. Социальные (обучение, лечение)
3. Имущественные (при покупке жилья)
4. Профессиональные (для ИП и авторов)

Стандартные вычеты на детей в 2024 году

• 1 400 руб. - на первого и второго ребенка
• 3 000 руб. - на третьего и последующих
• 12 000 руб. - на ребенка-инвалида (для родителей)
• Действуют до достижения дохода 350 000 руб. в год

Особенности для нерезидентов

• Ставка НДФЛ 30%
• Нет права на налоговые вычеты
• Статус определяется временем нахождения в РФ

Сроки перечисления НДФЛ

• При выплате зарплаты - не позднее следующего дня
• С больничных и отпускных - до конца месяца
• С доходов нерезидентов - в день выплаты

Ответственность за нарушения

• Штрафы за несвоевременное перечисление
• Пени за просрочку платежа
• Уголовная ответственность при крупных суммах

Правильное исчисление и своевременная уплата НДФЛ - обязанность работодателя как налогового агента. Сотрудники имеют право получать информацию о всех удержаниях и проверять правильность расчета налога.