Как рассчитывается налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

28.06.2025 в 19:47

Налог на доходы физических лиц является основным прямым налогом, который уплачивают граждане. Рассмотрим порядок расчета НДФЛ для различных видов доходов.

Основные положения по НДФЛ

Порядок расчета НДФЛ

1. Определение налоговой базы

1. Суммируются все доходы за налоговый период
2. Вычитаются налоговые вычеты (при наличии)
3. Определяется итоговая сумма облагаемого дохода

2. Применение налоговых ставок

Пример расчета НДФЛ

Для заработной платы

• Оклад: 50 000 рублей
• Стандартный вычет на ребенка: 1 400 рублей
• Расчет: (50 000 - 1 400) × 13% = 6 318 рублей

Для доходов от продажи имущества

• Стоимость продажи квартиры: 3 000 000 рублей
• Сумма документально подтвержденных расходов: 2 500 000 рублей
• Расчет: (3 000 000 - 2 500 000) × 13% = 65 000 рублей

Налоговые вычеты

Порядок уплаты НДФЛ

1. Для зарплаты - удерживается и перечисляется работодателем
2. Для ИП и самозанятых - рассчитывается и уплачивается самостоятельно
3. Для других доходов - декларируется и уплачивается до 15 июля следующего года

Важные нюансы расчета

• Налоговые резиденты платят 13%, нерезиденты - 30%
• Статус резидента определяется количеством дней пребывания в РФ
• Декларация 3-НДФЛ подается при наличии доходов, не облагаемых у источника
• Штраф за несвоевременную уплату - 20% от суммы налога

Правильный расчет НДФЛ позволяет избежать претензий со стороны налоговых органов. При сложных ситуациях рекомендуется обратиться к налоговому консультанту.