Как рассчитывается налоговая декларация 3-НДФЛ

28.06.2025 в 21:23

Декларация 3-НДФЛ используется для расчета налоговой базы и суммы НДФЛ к уплате или возврату. Рассмотрим основные принципы расчета.

Основные компоненты расчета 3-НДФЛ

1. Структура декларации

• Доходы от источников в РФ
• Доходы от источников за пределами РФ
• Налоговые вычеты
• Исчисленная и уплаченная сумма налога

2. Ключевые формулы расчета

Пошаговый расчет декларации

1. Расчет налоговой базы

1. Суммируйте все доходы, облагаемые по ставке 13%
2. Примените положенные налоговые вычеты
3. Рассчитайте налоговую базу (доходы минус вычеты)

2. Расчет суммы налога

• Для резидентов РФ: Налоговая база × 13%
• Для нерезидентов РФ: Доходы × 30%
• По дивидендам: Доходы × 13% (15% для нерезидентов)

Особенности расчета с вычетами

Пример расчета с имущественным вычетом

1. Годовой доход: 1 000 000 руб.
2. Имущественный вычет: 2 000 000 руб.
3. Налоговая база: 0 (1 млн - 2 млн, но не меньше 0)
4. Уплачено налога: 130 000 руб.
5. К возврату: 130 000 руб.

Важные нюансы

При расчете учитывайте только доходы, с которых был удержан НДФЛ. Для доходов от предпринимательской деятельности применяются другие формы деклараций. Проверяйте актуальные лимиты вычетов на текущий год.