Как рассчитывается НДФЛ у индивидуальных предпринимателей

28.06.2025 в 20:53

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для ИП рассчитывается по особым правилам в зависимости от применяемой системы налогообложения. Рассмотрим особенности расчета для разных налоговых режимов.

1. Расчет НДФЛ на общей системе налогообложения (ОСНО)

2. Особенности расчета на специальных режимах

2.1. Для ИП на УСН "Доходы" (6%)

• НДФЛ не уплачивается с доходов от предпринимательской деятельности
• Уплачивается только единый налог по УСН
• НДФЛ 13% может применяться к дивидендам, если ИП также является учредителем

2.2. Для ИП на патенте (ПСН)

1. НДФЛ заменен стоимостью патента
2. Расчет производится исходя из потенциального дохода
3. Ставка составляет 6% от потенциального дохода
4. Уплачивается при получении патента

3. Авансовые платежи по НДФЛ на ОСНО

4. Итоговый расчет и декларирование

• Декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года
• Окончательный расчет производится с учетом авансовых платежей
• При переплате возможен зачет или возврат излишне уплаченного налога
• При недоплате - доплата до 15 июля следующего года

Пример расчета НДФЛ для ИП на ОСНО

Важная информация

ИП на ОСНО вправе уменьшать налоговую базу на сумму профессиональных вычетов (фактических расходов) или на 20% от суммы доходов, если не могут подтвердить расходы документально. Выбор метода необходимо зафиксировать в учетной политике.

Рекомендации ИП

• Тщательно документируйте все хозяйственные операции
• Своевременно платите авансовые платежи
• Используйте специализированное ПО для налогового учета
• Консультируйтесь с налоговым специалистом при сложных расчетах