Налогообложение вкладов физических лиц в России

28.06.2025 в 23:29

С 2021 года в России действует система налогообложения доходов от банковских вкладов. Рассмотрим механизм расчета и уплаты НДФЛ по депозитным операциям.

Основные принципы налогообложения вкладов

Расчет необлагаемого лимита

Формула расчета:

Лимит = 1 000 000 руб. × ключевая ставка ЦБ на 1 января

Пример для 2024 года:

• Ключевая ставка: 7,5%
• Необлагаемый лимит: 1 000 000 × 7,5% = 75 000 руб.
• Если доход по вкладам 90 000 руб., налог платится с 15 000 руб.

Процедура взимания налога

1. Банки передают данные о доходах вкладчиков в ФНС
2. Налоговая служба рассчитывает сумму налога
3. До 1 ноября направляется налоговое уведомление
4. Налогоплательщик оплачивает до 1 декабря

Какие доходы учитываются

Особые случаи

• Вклады в иностранных банках: декларируются самостоятельно
• Несколько вкладов в разных банках: доходы суммируются
• Досрочное закрытие вклада: проценты учитываются за фактический срок
• Вклады в разных валютах: пересчет по курсу ЦБ

Важно знать:

При наличии инвестиционного налогового вычета можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму внесенных на ИИС средств.

Ответственность и отчетность

• Банки обязаны предоставлять сведения в ФНС
• Физические лица не заполняют 3-НДФЛ по вкладам
• При получении уведомления обязательно произвести оплату
• Штраф за неуплату - 20% от суммы налога

Налог на доходы от вкладов рассчитывается автоматически и взимается только с доходов, превышающих установленный законом необлагаемый лимит.