ИП или самозанятый: сравнение налоговых режимов

28.06.2025 в 20:17

Выбор между статусом индивидуального предпринимателя и самозанятого зависит от вида деятельности, планируемых доходов и предпочтений в налогообложении. Рассмотрим ключевые различия в налоговой нагрузке и требованиях для этих статусов.

1. Основные различия между ИП и самозанятым

2. Налоговые режимы для ИП

2.1. Доступные системы налогообложения

• Общая система (ОСНО) - 13% НДФЛ + НДС
• Упрощенная система (УСН) - 6% или 15%
• Патентная система (ПСН) - фиксированный платеж
• Единый сельхозналог (ЕСХН) - 6% от прибыли

2.2. Дополнительные платежи ИП

1. Страховые взносы "за себя" (фиксированные)
2. Взносы за наемных работников (если есть)
3. Торговый сбор (в некоторых регионах)

3. Налогообложение самозанятых

• Налог на профессиональный доход (НПД)
• Отсутствие страховых взносов (опционально)
• Освобождение от НДС (кроме импорта)
• Не требуется сдача деклараций

4. Сравнение налоговой нагрузки

5. Кто может стать самозанятым вместо ИП

• Физические лица без статуса ИП
• Доход только от физических лиц или ИП/юрлиц
• Виды деятельности из разрешенного перечня
• Годовой доход не превышает 2,4 млн руб.

6. Как перейти с ИП на самозанятость

1. Подать заявление о прекращении деятельности ИП
2. Дождаться внесения записи в ЕГРИП
3. Зарегистрироваться в приложении "Мой налог"
4. Убедиться в отсутствии налоговых задолженностей

7. Ограничения для самозанятых

• Запрещены сделки с подакцизными товарами
• Нельзя нанимать работников по трудовым договорам
• Ограничения по видам деятельности (перепродажа, добыча полезных ископаемых)
• Нельзя работать по агентским договорам

Заключение

Самозанятость предлагает упрощенную систему налогообложения с минимальной отчетностью, но имеет серьезные ограничения по видам деятельности и уровню доходов. ИП остается оптимальным выбором для предпринимателей, планирующих расширение бизнеса, работу с юридическими лицами и наем сотрудников. Перед выбором статуса рекомендуется тщательно проанализировать планируемые объемы деятельности и перспективы развития.